Пока в россияне вовсю заняты обсуждением пенсионного возраста, закон о повышении НДС до 20% уже одобрен Госдумой в первом чтении. Эксперты ожидают роста цен на все товары и сокращения ВВП за счет торможения экономического роста. Однако некоторым это будет только на руку.
Что изменится?
Скорее всего, законопроект пройдет и дальше, учитывая единогласие в рядах наших депутатов. С текстом документа и ходом рассмотрения можно ознакомиться на сайте Госдумы здесь.
Ставка НДС вырастет уже с января 2019 года с 18% до 20%. По расчетам чиновников это будет увеличивать доходы федерального бюджета на 620 млрд рублей ежегодно. Суммарно уже сейчас НДС — один из главных налогов нашего федерального бюджета. Он приносит 5,05 трлн рублей (за счет ввозимых и продаваемых товаров). Соответственно, после повышения НДС будет приносить 5,67 трлн рублей.
Очевидно, что повышение НДС затронет каждого россиянина. Уже хотя бы потому, что это приведет к росту цен в среднем на 10%. Учитывая тот факт, что все налоги в конечном итоге закладываются в цену товаров и услуг для потребителя.
Если очень грубо разделить 620 млрд рублей, которые хотят заработать чиновники, на 146 млн россиян, то получится, что каждый из нас, включая младенцев, дополнительно заплатит в бюджет уже в следующем году около 4,3 тысячи рублей.
О последствиях реформы можно прочитать в статье — Что будет, если повысят НДС с 18 до 20% ?
Но давайте посмотрим, кто от этого, наоборот, выиграет и даже получит конкурентное преимущество.
НДС: сложнее, чем кажется!
Сперва стоит сказать, что НДС — это далеко не такой простой налог, как кажется на первый взгляд. Его платят все компании и даже многие индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения ОСНО. Они платят его за любой проданный товар или оказанную услугу. Однако ни один товар не появляется просто так, из воздуха.
Например, для выпечки и продажи булочки нужна мука. Но в её цене производитель муки уже заложил свой НДС. А ещё нужны дрожжи, соль, вода — их поставщики тоже включили в цену налог. Завод выпек булочку и продал его в магазин, и тоже заплатил НДС со своей продукции. Для доставки готового хлеба в магазин нужна автоперевозка. Перевозчик, оказав услугу доставки, тоже заложил в цену булочки свой НДС. Владелец магазина продал хлеб покупателю, и ему тоже надо платить НДС.
Так вот, чем больше в цепочке посредников, чем сложнее производственный цикл, тем больше разных НДС в конечном итоге включается в цену товара.
Но, есть один очень важный нюанс. По действующему законодательству, есть принцип однократности налогообложения. Это значит, что товар или услуга должна лишь один раз облагаться НДС. Но реализуется он из рук вон плохо.
Чтобы попытаться уменьшить кучу НДС, как в примере с булочкой, в России действует система возмещения НДС. Это предусмотренное законом право налогоплательщика уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы этого налога, уплаченные поставщикам или на таможне (применить налоговые вычеты, чтобы вернуть НДС). Однако вернуть уплаченный налог — это очень и очень трудно и долго. Часто сроки возврата и проведения всех процедур и проверок превышают один год. К тому же государство, изучив документацию и проведя проверки фирмы может в этом попросту отказать. Часто дело заканчивается судами.
Кому всё-таки выгодно повышение НДС?
Повышение НДС будет выгодно крупному российскому бизнесу, это станет их ещё одним конкурентным преимуществом. Дело в том, что самые крупные налогоплательщики возмещают себе НДС в ускоренном и упрощенном порядке. Но стоит добавить, что порог по ускоренному способу возмещения НДС снизится с 7 млрд до 2 млрд руб. (компании могут рассчитывать на возмещение налога, когда покупают товар с учетом НДС; сейчас Налоговый кодекс предоставляет компании право на ускоренный способ возмещения, если она уплатила не менее 7 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых в совокупности за три предыдущих года).
Выгодно повышение НДС будет для экспортеров, в особенности для крупных компаний. Напомню, что при экспорте НДС возмещается из федерального бюджета, причем в больших размерах.
«Некоторые отрасли, особенно те, которые ориентированы на экспорт, по нашим оценкам, даже выиграют от этого увеличения, поскольку сейчас этот налог им возмещается из федерального бюджета. Например, химическая промышленность. При этом увеличение НДС выступит как дополнительная мотивация для предприятий, чтобы больше экспортировать, потому что при экспорте НДС возвращается», — отметил Глава Минпромторга Денис Мантуров в комментарии для РИА Новости.
В свою очередь, предприятия, ориентированные на внутренний рынок, пострадают куда больше. Причем в основном те, кто создает более дорогие и технологичные товары — машиностроение, приборостроение, а также строительство, торговля.
Небольшое конкурентное преимущество получат те, кто не платит НДС. Это индивидуальные предприниматели на УСН, Патенте и других формах налогообложения, которые не предполагают уплаты НДС. Кроме того, есть отдельные отрасли, которые не облагаются НДС или облагаются по нулевой ставке — медицинские услуги, услуги по уходу за детьми, благотворительность. Среди товаров — продажа продуктов питания, медицинских товаров, лома черных и цветных металлов, руди и т.д. Все они подробно перечислены в Налоговом кодексе. Тем не менее, поскольку общий рост цен в любом случае затронет сырье или услуги для их деятельности, то экономического прорыва им вряд ли стоит ждать.
Пусть не прямо, но косвенно, могут выиграть банки. Минпромторг ожидает, что предприятия станут больше обращаться за займами и субсидиями, чтобы покрыть возросшие издержки.
От повышения НДС выиграет теневой сектор. Для России есть один рейтинг, где мы на верхних строчках, причем уже давно. Это рейтинг теневой экономики. В прошлом году Россия заняла четвертое место в топ-5 крупнейших теневых экономик мира, оценили эксперты Ассоциации дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA). А теперь, барабанная дробь: ее объем составляет 33,6 трлн руб., или 39% от ВВП страны! Можно было бы сказать, что эксперты ошиблись, но аналогичных рейтингов от влиятельных международных организаций много, и везде суть примерно одинаковая — Россия уверенно держится в первых рядах. Чем выше налоговая нагрузка, тем всё больше граждан, компаний уходит в теневую занятость и не платит налоги. Этот сектор с повышением НДС будет расти и дальше, а цены на их товары и услуги на фоне остальных могут быть даже дешевле.
